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🏢 부동산은 개인만의 문제가 아닙니다. 법인과 공장도 세금 대상!
법인 양도세와 공장 양도세는
상업용 자산 거래 시 반드시 이해해야 할 핵심 세목입니다.
과세 기준, 세율, 감면 조건, 신고 방법까지 한 번에 확인해보세요.
지금부터 ‘법인 양도세’와 ‘공장 양도세’에 대한 종합 가이드를 소개합니다.
법인 양도세란 무엇인가요?
법인의 부동산 양도 시 적용되는 세금
법인 양도세는 법인이 보유하고 있는 부동산, 주식, 공장 등 자산을 매각할 때 발생하는 양도소득세 개념입니다.
법인세법에 따라 과세표준에 포함되어 일반 법인세율(10~25%)에 따라 과세되며,
주택, 상가, 공장 등 자산 종류에 따라 중과세율이 적용될 수 있습니다.
특히 부동산 과다 보유 법인은 추가 세율(10%)이 적용되므로 반드시 사전 점검이 필요합니다.
법인 양도세는 감가상각 여부, 보유 기간, 감면 조건 등 복합 요인을 고려해야 합니다.
공장 양도세의 정의와 적용 범위
공장 양도 시 과세 기준
공장 양도세는 공장용 부동산, 기계설비 등을 매각할 때 발생하는 양도소득에 대한 세금입니다.
공장이 법인 명의로 되어 있으면 법인 양도세 항목으로 과세되며,
개인 사업자일 경우 일반 양도소득세로 분류됩니다.
공장 양도세는 자산 구분(토지, 건물, 설비 등)에 따라 각각 평가되며,
양도금액과 취득가액, 감가상각 비용에 따라 최종 세액이 달라집니다.
특히 산업단지 내 공장 매각 시는 별도 기준이 적용됩니다.
법인 양도세와 공장 양도세 세율은?
적용 세율과 중과 조건
법인 양도세는 기본적으로 법인세율(10~25%)이 적용되며,
부동산 과다 보유 법인은 추가 10% 중과세율이 부과됩니다.
부동산 과다 보유 법인은 추가 10% 중과세율이 부과됩니다.
공장 양도세는 공장 자산이 부동산인지, 감가상각 대상인지에 따라 적용 방식이 달라지며,
장기보유 특별공제, 설비 분할 평가 등이 세액에 큰 영향을 미칩니다.
산업시설재산 등으로 인정받으면 감면이 가능하므로 사전 세무 진단이 중요합니다.
감면 및 비과세 조건은?
중소기업 및 지방이전 혜택
법인 양도세는 특정 지역으로의 이전 시 감면 혜택이 주어질 수 있습니다.
특히 중소기업이 지방으로 본사를 이전하거나, 창업을 통한 공장 설립 후 일정 기간 이내 매각 시,
공장 양도세와 법인세 일부 감면이 적용됩니다.
또한 국가 산업단지 내 공장은 지방세 감면, 취득세 면제와 함께 양도세 절감이 가능해지므로,
거래 전 세무전략 수립이 필수입니다.
법인 공장 매각 시 세무 절차는?
양도소득 신고 및 납부 절차
법인 양도세는 법인세 신고서 내 양도소득 항목을 통해 신고하며,
공장 양도세 역시 자산 구분별 항목을 분리하여 계산해야 합니다.
공장 양도세 역시 자산 구분별 항목을 분리하여 계산해야 합니다.
홈택스를 통한 전자신고 또는 세무사 대행 신고가 가능하며,
양도일이 속하는 사업연도 종료일로부터 3개월 이내 납부가 원칙입니다.
세액 확정 전, 감면 요건 및 중과 여부를 반드시 확인해야 누락 세금과 가산세를 피할 수 있습니다.
주의사항과 세무사 상담 필요성
거래 전 진단이 최선의 절세
법인 양도세와 공장 양도세 모두 다양한 공제항목과 중과 요건이 섞여 있어,
세무지식 없이 독자적으로 신고하기에는 무리가 있습니다.
세무지식 없이 독자적으로 신고하기에는 무리가 있습니다.
특히 매각 금액이 크거나 이전 사례가 적은 경우,
세무사와의 사전 상담을 통해 자산 구분, 감가상각, 지방 이전 감면 등을 검토하는 것이 유리합니다.
사전 준비가 절세의 핵심입니다.
Q&A – 법인 양도세 & 공장 양도세 자주 묻는 질문
실무자가 궁금해하는 5가지 핵심
❓ Q1. 법인이 소유한 공장을 매각하면 어떤 세금이 발생하나요?
✔ 법인 양도세 + 공장 양도세로 구분하여 과세되며, 자산 유형별 분리 계산이 필요합니다.
❓ Q2. 법인이 공장을 양도했는데, 주택도 함께 포함되면?
✔ 주택은 부동산 양도 항목으로 별도 과세됩니다. 복합 자산의 경우 세무 분석이 필수입니다.
❓ Q3. 공장이 산업단지 내에 있다면 세금 감면이 되나요?
✔ 네. 조건 충족 시 지방세 및 양도세 일부 감면 가능합니다.
❓ Q4. 감가상각을 많이 해둔 공장은 양도세가 적게 나올까요?
✔ 감가상각은 취득가액에서 차감되어 과세표준을 줄이지만, 장부가 조정에 주의해야 합니다.
❓ Q5. 세무사 없이 신고 가능한가요?
✔ 가능은 하지만 추천하지 않습니다. 법인 양도세 및 공장 양도세는 계산 구조가 복잡합니다.
✔ 법인 양도세 + 공장 양도세로 구분하여 과세되며, 자산 유형별 분리 계산이 필요합니다.
❓ Q2. 법인이 공장을 양도했는데, 주택도 함께 포함되면?
✔ 주택은 부동산 양도 항목으로 별도 과세됩니다. 복합 자산의 경우 세무 분석이 필수입니다.
❓ Q3. 공장이 산업단지 내에 있다면 세금 감면이 되나요?
✔ 네. 조건 충족 시 지방세 및 양도세 일부 감면 가능합니다.
❓ Q4. 감가상각을 많이 해둔 공장은 양도세가 적게 나올까요?
✔ 감가상각은 취득가액에서 차감되어 과세표준을 줄이지만, 장부가 조정에 주의해야 합니다.
❓ Q5. 세무사 없이 신고 가능한가요?
✔ 가능은 하지만 추천하지 않습니다. 법인 양도세 및 공장 양도세는 계산 구조가 복잡합니다.
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